Wat u zeker moet weten over uw IPT
Vijf vaakgestelde vragen

Dankzij uw IPT kunt u naast uw wettelijk pensioen op een fiscaalvriendelijke manier extra pensioenkapitaal opbouwen. Uw vennootschap betaalt elk jaar een premie voor deze levensverzekering. De vennootschap kan deze premies inbrengen als beroepskost.

U kunt het gevormde kapitaal pas innen als u uw wettelijk (vervroegd) pensioen opneemt. Dan betaalt u een eenmalige eindbelasting op het opgebouwde bedrag. Bent u de laatste drie jaar van uw loopbaan actief gebleven, dan bedraagt deze belasting ongeveer 16%: 5,55% ZIV- en solidariteitsbijdrage + bedrijfsvoorheffing van 10% verhoogd met gemeentebelastingen. Bent u de laatste drie jaar van uw loopbaan niet effectief actief (*) gebleven, dan bedraagt de bedrijfsvoorheffing 16,5%.

(*)‘effectief actief blijven: Sociale bijdragen onafgebroken betalen (als zelfstandige of als loontrekkende) tot 65j en op dat ogenblik nog geen wettelijk pensioen uitgekeerd krijgen.

U kunt ook een deel van uw IPT voor de vervaldatum opnemen als u in vastgoed wilt investeren.

Dat kan. Maar dan moet u wel voldoen aan bepaalde voorwaarden. Informeer u op mypension.be. In uw online pensioendossier vindt u uw persoonlijke vroegste pensioendatum. Vanaf die datum kan u uw IPT innen, ongeacht of u het wettelijk (vervroegd) pensioen reeds aanvraagt. Klop aan bij deskundigen ter zake. Neem geen roekeloze beslissing. Het kan fiscaal voordeliger zijn als u actief blijft tot aan uw wettelijk pensioen en bijgevolg pas dan uw IPT int.

U kan bij de aankoop van privé-vastgoed uw IPT gebruiken in plaats van uw spaargeld. Dat kan op twee manieren:

• U kunt bij de aankoop van uw woning een deel van het reeds gespaarde bedrag via uw IPT onder de vorm van een voorschot opnemen om de aankoop te helpen financieren. Op dit voorschot betaalt u jaarlijks intresten. Later kunt u ervoor kiezen om dit voorschot gedeeltelijk of helemaal terug te betalen aan de verzekeringsmaatschappij. Gaat u met pensioen, dan wordt het gedeelte dat u nog niet hebt terugbetaald van de totaalsom afgetrokken.
• U kunt onder bepaalde voorwaarden via uw IPT een ‘bulletkrediet’ afsluiten. Het gaat om een hypothecair krediet gekoppeld aan uw IPT. Gedurende de looptijd van uw contract betaalt u enkel de intresten op het geleende kapitaal. Op de einddatum betaalt u het ontleende bedrag in één keer terug met het kapitaal dat vrijkomt uit uw IPT. Dit bulletkrediet zorgt ervoor dat u nu al kan investeren in uw woning met het kapitaal dat pas later beschikbaar is.

Uw IPT is een fiscaalvriendelijke manier om via de vennootschap te sparen voor later. De vennootschap kan de premies of IPT-bijdragen volledig als beroepskost aftrekken. In principe kunt u elk jaar van uw actieve carrière uw pensioenplan verhogen, maar u vermijdt dit best in de laatste 5 jaar van uw actieve carrière. Het betreft hierbij de laatste jaren voor uw pensioendatum, maar ook de laatste jaren voor de geplande uitdiensttreding, liquidatie of verkoop van uw vennootschap.

Kunstmatige verhogingen (in het bijzonder de combina­tie van de verhoging van de bezoldiging én de verhoging van uw pensioenplan in deze laatste jaren) kan aanlei­ding geven tot een fiscale controle. De 80%-grens houdt enkel rekening met de laatste normale bezoldiging. Het word ‘normale’ duidt op de verhouding ten opzichte van het vorige boekjaar. De fiscus kan op basis hiervan buitensporige verhogingen (in het bijzonder op het einde van de carrière) uit de berekeningsbasis weren.

Indien u (samen met uw accountant) van mening bent dat u uw inkomen dient te verhogen om een hoger pen­sioenkapitaal mogelijk te maken, dan begint u hier best tijdig mee en wacht u niet tot de laatste jaren van uw carrière. Grote aanpassingen in uw pensioenplan zijn op dat ogenblik niet meer mogelijk.

U moet uw IPT zien als een pensioenplan op lange termijn en niet als een instrument voor fiscale optimalisering kort voor het einde van de actieve carrière. Het is verstandiger om vooruit te plannen en zo zoveel mogelijk voordeel te behalen dan tot het laatste moment wachten om uw IPT op te bouwen of uit te breiden. Bekijk dit ruim van tevoren met uw accountant of account manager. Samen bepalen jullie ongetwijfeld het beste financiële pad naar later toe.

Hebt u ook enkele jaren gewerkt voordat u een vennootschap heeft opgericht? Dan werd uw IPT hoogstwaarschijnlijk ook later opgestart en heeft u de voorbije jaren niet alle mogelijkheden gebruikt. Dankzij de backservice kunt u die ‘verloren’ jaren inhalen en op deze manier dan toch een volwaardig aanvullend pensioen opbouwen. Opgelet: u kan tot maximaal 10 jaar teruggaan buiten de vennootschap en u moet uiteraard ook rekening houden met de fiscale 80%-grens.

De vennootschap mag ook de backservice integraal aftrekken als beroepskost. De inhaalbedragen mogen betaald worden via een eenmalige premie of via meerdere premies verspreid in de tijd.