Hoe kunt u uw nalatenschap meteen aan de kleinkinderen toekennen?
Hoe kunt u afwijken van het klassiek erfrecht en de volgende generatie al betrekken bij uw nalatenschap? We belichten graag drie manieren om een generatie over te slaan en uw nalatenschap meteen aan uw kleinkinderen toe te kennen.
Keuzebeding voor de kinderen in het testament
Het klassieke keuzebeding, opgenomen in een huwelijkscontract, bij een huwelijk volgens het wettelijk stelsel is een welbekende techniek voor de financiële bescherming tussen partners. Een keuzebeding geeft de langstlevende partner de mogelijkheid om bepaalde goederen uit de huwgemeenschap naar zich toe te trekken in volle eigendom, indien gewenst.
Dergelijk keuzebeding, of ook keuzelegaat genoemd, werd dan ook vaak opgenomen voor de langstlevende partner in een testament.
Recent besliste Vlabel (Vlaamse Belastingdienst) dat een dergelijk keuzebeding opgenomen in een testament ten voordele van de kinderen die de nalatenschap normaliter zouden erven in blote eigendom, geen fiscaal misbruik is. Het zijn in dit geval dus de kinderen die een keuzebeding ‘krijgen’. De kinderen konden kiezen om de nalatenschap in blote eigendom te aanvaarden of elk van hen kon kiezen volgens zijn eigen situatie om zijn deel van de nalatenschap minder te laten toebedelen en te laten overgaan naar zijn eigen kinderen. Het fiscale voordeel dat hierdoor ontstond werd niet aanzien als fiscaal misbruik.
Erfenis verwerpen en de kleinkinderen van de overledene laten toetreden in de nalatenschap
Vandaag kunnen kinderen ervoor opteren om de nalatenschap van hun ouders niet te aanvaarden en te verwerpen. Via plaatsvervulling komen dan de eigen kinderen, kleinkinderen van de overledene, tot de nalatenschap. Zo kan je een generatie overslaan en kan je ook een besparing doen qua erfbelasting. Er is één nadeel: het is een alles of niets verhaal. Een gedeeltelijke verwerping is niet mogelijk.
Nalatenschap aanvaarden en binnen het jaar een doorgeefschenking laten volgen
Een derde techniek om de kleinkinderen te betrekken in de nalatenschap van de grootouders is dat de eigen kinderen die nalatenschap aanvaarden, de erfbelasting betalen en dan binnen het jaar een notariële doorgeefschenking organiseren naar de eigen kinderen. De te betalen schenkbelasting die dan te betalen zou zijn kan gecompenseerd worden door de reeds betaalde erfbelasting. Hier is men ook niet verplicht om ‘alles’ door te schenken.
Zoals steeds is ook dit maatwerk.
Bank Van Breda Advisory adviseert u graag bij deze stappen.
Neem contact op